香港稅務常見問題

問：

 

香港公司每年需繳交什麼稅？

 

答：

 

香港公司每年只須繳付利得稅，法團首200萬港元的稅率為8.25%，其後利潤按16.5%徵稅；獨資或合夥業務的非法團業務，兩級利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒有盈利，則無須繳交利得稅。

問：

 

香港公司何時年結？

 

答：

 

通常習慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期。香港公司第一年計稅基期最長為18個月。

問：

 

香港進出口商品是否需支付關稅？

 

答：

 

除了煙、酒及汽油外，一般進出口商品是不需要支付關稅的。但進出口商品必須報關。

問：

 

香港的會計年度（評稅基期）如何確定？

 

答：

 

評稅基期為以下期間之一：

• 較常見為3月31日或12月31日為年結
• 也可定其它月份作為年結

問：

 

香港稅務條例對捐款扣減有何限制？

 

答：

 

捐贈給已獲認可的慈善機構可獲准扣除。但規定捐款的總額須不少於$100及不超過應評稅利潤之35%。

問：

 

香港公司利潤可否抵銷前年度虧損？

 

答：

 

於某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該公司隨後年度的利潤。

問：

 

何謂暫繳利得稅？

 

答：

 

利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而徵收的。由於某一年的利潤要到該年度完結之後才能確定，因此稅務局會在該年度完結前徵收暫繳稅。在下一年當有關年度的利潤評定後，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。

問：

 

香港公司在什麼情況下可豁免繳納利得稅？

 

答：

 

若企業的收入非來源於香港，且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

問：

 

我的香港公司只在銀行開立賬戶，代收代付中國公司貨款，香港公司是否需要做賬、審計和報稅？

 

答：

 

需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做賬、審計，通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。

問：

 

本公司只在中國境內的外資銀行開立戶口，並沒有在香港開立戶口，這樣，本公司所作的業務是否不須在香港報稅？

 

答：

 

不是。香港法例規定，所有香港公司都有向香港稅務局申報財務狀況的義務，而不分其業務是否在香港發生。若企業的收入非來源於香港，可向稅務局申請豁免繳稅。

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